گزارش عملکرد کمیته بررسی داخلی در سال 1395

مقدمه:     

به اساس روشهای حکومتداری خوب، شورای عالی دافغانستان بانک بایست غرض اطمینان از اجراء مؤثر امور اداری دارای کمیته های تخصصی باشد، روی این اصل کمیته بررسی داخلی نیز تاسیس شده است که متشکل از سه عضو غیر اجرایی بوده و توسط شورای عالی د افغانستان بانک تعیین می گردند.

کمیته بررسی داخلی روند گزارشدهی مالی دافغانستان بانک را به نیابت از شورای عالی مورد بررسی ومداقه قرار میدهد. هیئت عامل دافغانستان بانک مسوول صورت حسابات مالی، حفظ کنترول داخلی مؤثر گزارشدهی مالی وارزیابی اثربخش گزارشدهی مالی وکنترول داخلی می باشد. کمیته بررسی داخلی درقسمت اجراء نقش نظارتی، صورت حسابات بررسی شده د افغانستان بانک را مرور نموده و از لحاظ کیفی، نه تنها اصول محاسبوی پذیرفته شده، معقولیت قضاوتهای عمده ومهم در زمینه و وضاحت در امر افشاء سازی صورت حسابات مالی را مورد بحث قرارمیدهد.

کمیته بررسی داخلی طی سال 1395 (2016) مسئولیت های خویش را درعرصۀ مؤثریت کنترول داخلی، روش های سالم وشفاف گزارشدهی مالی، کارکرد بررس داخلی مستقل، کارایی بررس خارجی ورعایت قوانین ومقررات طبق منشور کمیته بررسی اداء کرده است.

پلان سالانۀ بررسی داخلی بعد از مرور مورد تائید کمیته بررسی داخلی قرار گرفت، علاوتاً غرض اطمینان از استقلالیت عملکرد بررسی داخلی درقسمت افزودی مکافات ناظر کُل کمیته بررسی داخلی تصمیم مقتضی اتخاذ نمود.

کمیته بررسی داخلی درسال 2016 چهار مرتبه تدویر جلسه نموده است، جلسات متذکره تحت ریاست داکتر شاه محمد محرابی دایرگردیده که حاضری جلسات جزء این گزارش می باشد. محتوا و مباحث جلسات در زیر شرح داده شده است:

گزارشدهی مالی:-

در رابطه به تهیه ماهانه بیلانس شیت مطابق قانون د افغانستان بانک، آمر مالی د افغانستان بانک گزارش مختصر خویش را به کمیته بررسی داخلی ارائه نمود و همچنان کمیته بررسی داخلی درقسمت تهیه صورت حسابات مالی مطابق سفارشات صندوق بین المللی پول(IMF) و کمیته بررسی مختصراً معلومات ارایه کرد. کمیته بررسی داخلی به آمر مالی د افغانستان بانک وظیفه سپرد تا پلان تفصیلی عصری سازی 4 نمایندگی که در آن سیستم(CBS)  تطبیق نگردیده است را ترتیب نماید.

درضمن کمیته بررسی داخلی موضوعات عمده حسابی مدیریت وبررسان خارجی را مورد بحث قرار داده و توصیه نمود که برای هریک مطابق ستندرد های بین المللی گزارشدهی مالی(IFRS) راه حل مناسب دریابند.

برنامه ارتقای ظرفیت آمریت محاسبه ومالی با کمیته بررسی داخلی درجریان گذاشته شد وبه آمر مالی دافغانستان بانک هدایت داده شد تا پلان تفصیلی را در زمینه ترتیب که چگونه میتوان از طریق برنامه های آموزشی و کورس های حرفوی محاسبه ظرفیت را بالا برد.

کمیته بررسی داخلی در رابطه به تغیرات عمده طرح تقاعد کارکنان که از پلان امتیاز تعریف شده به پلان مشارکت غیر نقدی تعریف شده طی اپریل 2016، توصیه لازم نمود.

انتقال مفاد به وزارت جلیلیه مالیه مطابق به قانون د افغانستان بانک نیز مورد بحث قرار گرفت و به کمیته بررسی از طرف آمریت مالی معلومات داده شد.

بررسی داخلی:-

وظایف کمیته بررسی مشمول نظارت از خدمات بررسی داخلی، آگاهی واذعان روند گزارشدهی مالی، سیستم کنترول داخلی و خطرات ایکه متوجه د افغانستان بانک بوده، می باشد.

غرض نظارت از کفایت، شایستگی وکارآیی مؤثر کنترول داخلی، کمیته بررسی بگونه منظم معلومات لازم را طی سال 2016 از دفتر ناظر کُل حصول و مورد مطالعه قرار داد.

از اینکه پلان سالانه بررسی داخلی تا چه حد تطبیق شده، نتایج وگزارشات پیشرفت کاری بررسی داخلی که اساساً مشتمل بر بررسی صورت حسابات مالی، مرور پروژه های بحرانی ساختمانی و بررسی موارد خاص می باشد.

اجراآت وعملکرد دفتر ناظرکُل(بررسی داخلی) دراخیر سال 2016 قرار ذیل می باشد:

راه اندازی بررسی43 ساحه که 62.4% ساحات پلان شده را تشکیل میدهد؛

بررسی 8 ساحه که 11.6% ساحات پلان شده را تشکیل میدهد در جریان بوده؛

راه اندازی بررسی 10 ساحه که 14.5%  پلان را تشکیل میدهد در نظر بود؛

بررسی 5 ساحه که تشکیل دهنده 7.2% ساحات پلان شده می باشد نسبت نا امنی راه اندازی نگردید؛ و

تعقیب مستمر فیصله های شورای عالی د افغانستان بانک و هیئت عامل د افغانستان بانک که 4.3% پلان را تشکیل میدهد.

در مجموع طی گزارشات جداگانه از 350 سفارش، بررسی تعقیبی 211 سفارش راه اندازی گردیده که درنتیجه معلوم گردید که 134 سفارش تطبیق گردیده است.

بررسی تکنالوژی معلوماتی بگونه حرفوی نسبت عدم موجودیت متخصصین دراین عرصه راه اندازی نگردید و این موضوع با هیئت رهبری در میان گذاشته شد و فیصله برآن شد که تا ارزیابی مصئونیت مدیریت تکنالوژی معلومات برون سپاری گردد. همچنان به تیم بررسی تکنالوژی معلوماتی بررسان خارجی وظیفه خاص سپرده شد تا ارزیابی کامل خود را در زمینه داشته باشند، این امر درعقد نامه بین د افغانستان بانک و کمپنیE&Y(بررس خارجی) گنجانیده شده است. 

فیصدی تطبیق سفارشات بررسان مرور و در زمینه به دفتر ناظر کُل هدایات لازم اصدار گردید.

نسبت وضعیت نامناسب وچالش برانگیز امنیتی که بررسی داخل ساحوی بعضی ساحات امکان پذیر نبود، کمیته بررسی پروسیجر ارزیابی خارج ساحه را که در برگیرنده پالیسی ارزیابی خودی می باشد را منظور نمود.

کمیته بررسی منشور کمیته بررسی داخلی را نهائی نموده وتوسط شورای عالی د افغانستان بانک تائید گردید.

تدویر جلسه با تیم ارزیابی حفاظت صندوق بین المللی پول:-

از طریق کنفرانس تیلفونی با تیم صندوق بین المللی پول در رابطه به موقف های خالی کمیته بررسی بحث صورت گرفت، سمت های متذکره نسبت استعفاء اعضاء خالی گردید.

رئیس کمیته بررسی موضوع روند ارتباط بررسان خارجی با کمیته بررسی را به بحث گرفت وچگونگی استقلالیت کاری بررسان خارجی را تشریح نمود.

در جلسه اخیرکمیته بررسی طی سال 2016  کمیته بررسی داخلی به اهمیت سفارشات تیم ارزیابی حفاظت صندوق بین المللی پول اشاره نموده واصرار داشتند که آمریت مالی و دفتر ناظر کُل تطبیق سفارشات متذکره را در اولویت کاری خویش قرار دهند.

بررسی خارجی:-

بررس خارجی د افغانستان بانک مطابق قانون د افغانستان بانک وپالیسی انتخاب بررس خارجی کمپنی Ernst & Young Global Limited  که دارای محاسبین خبره بوده برای مدت 3 سال انتخاب گردید. بعد از مرور پروپوزل بررسان خارجی از طرف کمیته بررسی، سفارش گردید شرکت متذکره نسبت صراحت تجربه مرتبط به بررسی بانک مرکزی انتخاب گردند. کمیته بررسی از کارکنان پیشنهادی شرکت متذکره و فیس ارائه شده مورد رضایت شان قرار گرفت.

در جریان سال کمیته بررسی 3 مرتبه با بررسان خارجی تدویر جلسه نمود و روی موارد ذیل بحث های جداگانه صورت گرفت:

1. پلان کاری بررسان خارجی از طرف کمیته بررسی مورد بحث قرار گرفت، جدول زمانی شان برای صورت حسابات مالی سال 2015 نیز مرور گردید؛

2. کمیته بررسی از بررسان خارجی تقاضا نمود تا بررسی کامل و مفصل را انجام دهند؛

3. ارزیابی تکنالوژی معلوماتی د افغانستان بانک از لحاظ کنترول مورد دیگر بود که روی آن تاکید صورت گرفت و بررسان خارجی سفارشات و نتایج ارزیابی شان را در آخرین جلسه حضور اعضاء کمیته بررسی ارائه داشتند؛

4.  بررسان خارجی سفارشات خویش را با کمیته بررسی مطرح واز طریق کمیته بررسی به هیئت عامل د افغانستان بانک رسانیده شد تا اقدامات لازم را غرض از بین بردن ضعف کنترول در گزارشدهی مالی اتخاذ نمایند؛ و

5. عقد نامه بررسان خارجی به جلسه کمیته بررسی تقدیم و به بحث گرفته شد. کمیته بررسی به دفتر ناظر کُل هدایت نمود که تطبیقات لازم را در عرصه تمامی مشاهدات ایکه توسط بررسان خارجی برملا گردیده است روی دست داشته بشمول پلان تعقیبی آن.